山东省实施《中华人民共和国工会法》办法
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山东省实施《中华人民共和国工会法》办法
山东省人大常委会
山东省实施《中华人民共和国工会法》办法
山东省人民代表大会常务委员会公告（第１５号）
《山东省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》已于２００３年１１月２８日经山东省第十届人民代表大会常务委员会第五次会议通过，现予公布，自２００４年１月１日起施行。
山东省人民代表大会常务委员会
２００３年１１月２８日
第一章 总则
第一条 为了实施《中华人民共和国工会法》，保障工会依法行使各项权利和履行各项义务，维护工会和职工的合法权益，发挥工会在社会主义现代化建设事业中的作用，根据国家有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省行政区域内的企业、事业单位、机关、社会团体和其他组织以及工会和职工，均应遵守本办法。
第三条 工会必须遵守、维护宪法和国家法律，以宪法为根本活动准则，依照工会章程独立自主地开展工作。
国家机关及其所属部门、企业、事业单位和其他组织，应当支持工会依法开展工作。
第四条 维护职工合法权益是工会的基本职责。工会在维护全国人民总体利益的同时，依法代表和维护职工的合法权益。
第五条 工会必须密切联系职工，听取和反映职工的意见和要求，关心职工的生活，帮助职工解决困难，全心全意为职工服务。
第二章 工会组织
第六条 企业、事业单位、机关、社会团体和其他组织依法组建工会。
上级工会有权派员帮助和指导企业职工组建工会，任何单位和个人不得阻挠。
对新建的企业、事业单位、机关、社会团体和其他组织，上级工会应当帮助和指导职工在六个月内组建工会，所在单位应当予以支持，并提供必要的条件。
第七条 工会组织的建立、分立、合并，必须报经上一级工会批准。
任何单位、组织或者个人不得将工会组织撤销或者合并归属于其他工作部门。
基层工会所在的企业终止或者所在的事业单位、机关被撤销，该工会组织相应撤销，并报告上一级工会。
第八条 各级工会设女职工委员会。女职工不足二十五人的基层工会设女职工委员。女职工委员会、女职工委员代表和维护女职工的特殊权益。
第九条 乡（镇）、街道建立工会或者基层工会联合会，依法开展工作。
第十条 企业、事业单位、机关、社会团体和其他组织有职工二百人以上的，依法配备专职工会工作人员；职工不足二百人的，配备专职或者兼职工会工作人员。
第十一条 省、市、县（区）总工会、产业工会，从成立之日起即具有社会团体法人资格。
基层工会组织具备法律规定的法人条件的，经省和设区的市总工会法人资格登记管理部门审核登记，依法取得社会团体法人资格，其工会主席为法定代表人。
第十二条 基层工会专职主席、副主席和委员的劳动报酬和其他福利待遇，国家和本省有规定的，按照规定执行；没有规定的，可以由本单位工会或者上级工会与用人单位协商约定。
第十三条 企业、事业单位和其他组织主要负责人及其配偶以及双方的父母、子女、兄弟姐妹，不得作为本单位工会委员会的委员人选。
第三章 工会的权利和义务
第十四条 工会依照有关法律、法规的规定，帮助、指导职工与用人单位签订劳动合同，并通过建立平等协商与集体合同制度，依法维护职工的劳动权益。
小企业相对集中的地区或者行业，可以由乡（镇）、街道工会或者产业工会代表职工分别与相应的企业代表组织或者企业进行平等协商，签订区域性或者行业性集体合同或者协议。
工会对企业、事业单位执行集体合同和劳动合同的情况进行监督。
第十五条 各级工会依法维护劳动者的合法权益，对用人单位遵守劳动法律、法规的情况进行监督。
第十六条 企业可以设立劳动争议调解委员会，主任由工会代表担任，依法主持本单位劳动争议调解委员会的日常工作。
县级以上劳动争议仲裁委员会应当由同级工会派代表参加；工会劳动争议仲裁员经同级劳动争议仲裁委员会聘任后，参加仲裁活动。
第十七条 企业、事业单位和其他组织发生停工、怠工事件，工会应当代表职工同企业、事业单位和其他组织或者有关方面协调，反映职工意见和要求，并提出解决意见。对职工的合理要求，企业、事业单位和其他组织应当予以解决，并将解决的结果书面报同级地方总工会。工会协助企业、事业单位和其他组织做好工作，尽快恢复生产和工作秩序。
第十八条 工会动员和组织职工积极参加经济建设，努力完成生产任务和工作任务。
第十九条 工会会同企业、事业单位教育职工以国家主人翁态度对待劳动，爱护国家和企业的财产，组织职工开展群众性的合理化建议、技术革新活动，进行业余文化技术学习和职工培训，组织职工开展文娱、体育活动。
第二十条 县级以上总工会应当为工会组织和职工提供法律服务和法律援助。
第二十一条 工会依法对企业、事业单位为职工交纳养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险金的情况进行监督。
企业、事业单位应当支持工会组织职工开展各类群众性的互助互济活动。
第二十二条 工会对企业、事业单位、机关、社会团体和其他组织就侵犯职工合法权益的问题进行调查，有关单位应当予以协助，被调查单位应当对工会提出的意见予以答复。
第二十三条 根据政府委托，工会应当会同有关部门做好劳动模范、先进生产（工作）者的评选、表彰、培养等项组织管理工作。
第二十四条 各级人民政府与同级工会、政府所属部门与相应同级产业工会应当建立工会对政府涉及职工利益工作的民主参与制度，通过召开联席会议、协商会议、座谈会等方式，通报政府和所属部门的重要工作部署和行政措施，研究解决工会反映的职工群众的意见和要求。
第二十五条 县级以上人民政府的劳动保障行政部门应当会同同级工会和企业方面的代表，建立劳动关系三方协商会议制度，对地方性劳动法规、规章、政策、劳动标准的制定实施和有重大影响的集体劳动争议案件的调查处理等事项提出意见和建议，对劳动关系方面带有全局性、倾向性的重大问题进行协商。
第二十六条 企业、事业单位应当依法建立健全职工（代表）大会制度或者其他形式的民主管理制度，保障职工依法行使民主管理和民主监督权利。职工（代表）大会接受上级工会的指导，正确行使职权。
第二十七条 企业、事业单位违反职工（代表）大会制度和其他民主管理制度，工会有权要求予以纠正。工会有权对企业、事业单位执行职工（代表）大会决议的情况进行监督，督促决议的全面落实，有关单位应当予以配合。
第二十八条 国有独资公司、国有控股公司的董事会、监事会成员中应当有职工代表参加；其他公司的监事会成员中应当有职工代表参加。
董事会、监事会中的职工代表由公司工会提名，经职工代表大会或者职工大会选举产生。
第二十九条 基层工会不脱产的委员依法参加工会组织的活动所占用的生产或者工作时间，从事劳动法律监督、劳动争议调解、劳动保护监督的工作人员依法行使职权所占用的生产或者工作时间，应当计入劳动或者工作量，其工资和待遇不受影响。
第四章 工会的经费和财产
第三十条 工会经费的来源：
（一）工会会员缴纳的会费；
（二）建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费；
（三）工会所属的企业、事业单位上缴的收入；
（四）人民政府的补助；
（五）其他收入。
前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。
工会经费主要用于为职工服务和工会活动。
第三十一条 建立工会组织的单位，应当于每月十五日前向工会拨缴经费。机关和财政拨款的事业单位，应当按照规定将应拨缴的工会经费列入年度预算，按时足额拨缴，也可以由财政直接划拨。
全部职工工资总额的组成按照国家和省的统一规定执行。
第三十二条 对无正当理由拖延或者拒不拨缴工会经费的单位，工会应当催缴；催缴无效的，基层工会或者上级工会可以向当地人民法院申请支付令；拒不执行支付令的，工会可以申请人民法院强制执行。
第三十三条 工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度，按照有关规定上解和使用经费，并接受上级工会的监督。
工会经费的使用应当依法接受国家的监督。
上级工会有权对下级工会所在单位拨缴工会经费的情况进行检查，有关单位和部门应当予以协助。
第三十四条 各级工会建立经费审查委员会，依法对本级工会和下级工会执行预算、决算及经费收支管理使用情况进行审查，定期向会员大会、会员代表大会或者全体委员会议报告经费审查情况，并接受上级工会经费审查委员会的指导。
第三十五条 各级人民政府及其有关部门，企业、事业单位、机关、社会团体和其他组织，应当每年给工会一定的经费补助，为同级工会组织用于办公和开展职工文娱、教育、科技、体育等活动提供必需的场所和设施，为职工享受疗（休）养等集体福利提供必要的物质条件。
第三十六条 县级以上总工会及其所属企业、事业单位和国有企业工会由工会经费形成的资产，属于工会资产，不进行国有资产登记，由工会组织进行资产清查登记和管理。
第三十七条 工会财产、经费和拨给工会使用的不动产受法律保护，任何组织和个人不得侵占、挪用和任意调拨。
破产企业工会所有的财产不属于破产财产，不参加破产财产分配。
第三十八条 工会组织合并的，其财产、经费归合并后的工会所有；工会组织分立的，其财产、经费由原工会合理分配；工会组织撤销、终止的，其清偿后剩余的财产、经费由上一级工会处置。
第三十九条 县级以上总工会、产业工会及全额预算管理的事业单位离休、退休工会工作人员的待遇与国家离休、退休的工作人员同等对待，已实行机关事业单位养老保险的地区，工会离休、退休人员费用由养老保险统筹解决，未实行机关事业单位养老保险的地区，由同级财政负担。
第五章 法律责任
第四十条 县级以上人民政府及其有关部门具体履行与工会法律、法规相关的行政执法职责。
工会对侵犯工会组织和职工合法权益的行为，按照行政管辖权限提请县级以上人民政府或者有关部门予以处理；对应当承担法律责任的行为，由行政执法机关或者司法机关依法处理。
第四十一条 对有下列情形之一的，工会或者有关当事人有权向人民政府及其有关部门提出处理请求，或者依法申请劳动争议仲裁、提起诉讼：
（一）拒绝组建工会，阻挠或者变相阻挠职工依法参加和组织工会的；
（二）妨碍、阻挠职工依法行使民主管理、民主监督权利的；
（三）非法撤销、合并工会组织的；
（四）妨碍工会参加职工因工伤亡事故以及其他侵犯职工合法权益问题的调查处理的；
（五）擅自变动工会负责人工作，阻挠、干扰工会工作人员依法履行职责或者对工会工作人员依法行使职权进行打击报复的；
（六）职工因参加工会活动而被解除劳动合同的；
（七）拒绝进行平等协商、签订集体合同或者不履行集体合同的；
（八）未按规定支付工会工作人员劳动报酬及保险、福利待遇的；
（九）侵占、挪用或者任意调拨工会经费或者财产的；
（十）法律、法规规定的其他侵害工会及其工作人员和职工合法权益的情形。
第四十二条 工会工作人员违反法律、法规规定，损害职工或者工会权益的，由同级工会或者上级工会责令改正，或者予以处分；情节严重的，依照《中国工会章程》予以罢免；造成损失的，应当承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第四十三条 本办法自２００４年１月１日起施行。
关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知
财政部 中国证劵监督管理委员会
关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知
财会[2012]2号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国证监会各省、自治区、计划单列市监管局、上海、深圳专员办，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为了深入贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发[2009]56号）精神，根据注册会计师行业和资本市场发展的新形势、新要求，财政部、证监会决定对《关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）中申请条件及其他相关事项进行调整，有关修订如下：
第一条第二款第一项修订为：依法成立5年以上，组织形式为合伙制或特殊的普通合伙制；由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制的会计师事务所，经营期限连续计算。
第一条第二款第二项修订为：质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；会计师事务所设立分所的，会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一。
第一条第二款第三项修订为：注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁。
第一条第二款第四项修订为：净资产不少于500万元。
第一条第二款第五项修订为：会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于8000万元。
第一条第二款第六项修订为：上一年度业务收入不少于8000万元，其中审计业务收入不少于6000万元，本项所称业务收入和审计业务收入均指以会计师事务所名义取得的相关收入。
第一条第二款第七项修订为：至少有25名以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在本会计师事务所连续执业3年以上。
第一条第二款第八项及其他要求继续执行。
第一条增加第五款：具有证券资格的会计师事务所应当持续具备申请条件。具有证券资格的会计师事务所，自取得证券资格第三年起，每一年度上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）不得少于5家，或者每一年度上市公司审计业务收入不得少于500万元。
第二条增加第四款：属于最近3年内由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，还应当提交股东会决议、合伙人会议决议、合伙人情况汇总表、合伙协议和转制批准文件。
第三条标题修订为“具有证券资格的会计师事务所的合并、分立和转制”。
第三条增加第三款：具有证券资格的会计师事务所由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效，转制前因执业问题可能引发的行政责任由转制后的事务所承担。
第三条增加第四款：证券资格会计师事务所设立的分所，应当符合下列条件：
（一）至少有10名以上注册会计师（含分所负责人）；
（二）自设立第二年起，业务收入应当不少于300万元，其中审计业务收入不少于150万元。
第五条第一款第五项修订为：由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入、上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）、上市公司审计业务收入的单项说明。
第六条第二款修订为：发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书（详见附表11，一式2份）。两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，视为不具备第一条第二款第（二）项条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。
第六条增加第十款：证券资格会计师事务所应当充分利用信息技术支持业务工作和管理活动。存储业务工作、客户资料的数据服务器和信息技术应用服务器应当架设在中国境内，对服务器的访问以及相关数据调用应当保存清晰完整的日志。
第六条增加第十一款：证券期货相关业务报告应当由负责该项业务的合伙人签字。
第七条第一款修订为：本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制审计、前次募集资金使用情况专项审核等业务。
第七条第五款修订为：在本通知施行前已经具有证券资格的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内向财政部、证监会报送《会计师事务所基本情况表》和《会计师事务所分所基本情况表》，并应当在2013年12月31日前达到前述各项要求，逾期未达到的，财政部、证监会撤回其证券许可证。
此外，对个别文字作了修订。
附件：1、财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知
2、其他附表
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201202/P020120206367129641329.docx
3、附表2和附表10
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201202/P020120206367129750531.docx
财政部 证监会
二〇一二年一月二十一日
附件
财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货
相关业务有关问题的通知
（2007年4月9日发布，2012年1月21日修订）
为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：
一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件
会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。
会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：
（一）依法成立5年以上，组织形式为合伙制或特殊的普通合伙制；由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制的会计师事务所，经营期限连续计算；
（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；会计师事务所设立分所的，会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一；
（三）注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁；
（四）净资产不少于500万元；
（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于8000万元；
（六）上一年度业务收入不少于8000万元，其中审计业务收入不少于6000万元，本项所称业务收入和审计业务收入均指以会计师事务所名义取得的相关收入；
（七）至少有25名以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在本会计师事务所连续执业3年以上；
（八）不存在下列情形之一：
1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年；
2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；
3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。
会计师事务所具备前款第（一）项、第（七）项和第（八）项规定条件，并通过吸收合并具备前款第（二）项至第（六）项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满一年。
会计师事务所发生吸收合并前已具备第二款规定条件的，不受第三款规定限制。
具有证券资格的会计师事务所应当持续具备申请条件。具有证券资格的会计师事务所，自取得证券资格第三年起，每一年度上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）不得少于5家，或者每一年度上市公司审计业务收入不得少于500万元。
二、证券资格的申请材料
会计师事务所申请证券资格，应当提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所证券资格申请表（详见附表1）；
（二）会计师事务所营业执照副本复印件和执业证书复印件；
（三）会计师事务所质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
（四）注册会计师证书复印件，经省（自治区、直辖市）注册会计师协会（以下简称省级注册会计师协会）确认的提出申请上月末注册会计师情况表（详见附表2）；
（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
（六）职业保险保单复印件；
（七）会计师事务所上一年度审计业务收费情况表（详见附表3）；
（八）自上年末至提出申请上月末净资产、职业风险基金变动情况说明。
属于本通知第一条第三款规定情形的，除提交前款规定材料外，还应当提交会计师事务所合并协议复印件。
属于本通知第一条第四款规定情形，且自吸收合并工商变更登记之日起至提出申请之日止未满一年的，除提交本条第一款规定材料外，还应当提交下列材料：
（九）会计师事务所合并协议复印件；
（十）合并前吸收方质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
（十一）经省级注册会计师协会确认的合并协议签署日合并各方注册会计师情况表；
（十二）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的发生合并行为上一年度吸收方财务报表的审计报告，会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
（十三）自发生合并行为上年末至合并基准日上月末净资产、职业风险基金变动情况说明；
（十四）合并前吸收方职业保险保单复印件；
（十五）发生合并行为上一年度吸收方审计业务收费情况表。
属于最近3年内由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，还应当提交股东会决议、合伙人会议决议、合伙人情况汇总表、合伙协议和转制批准文件。
申请人应当对申请材料内容的真实、完整负责。
财政部、证监会对会计师事务所提交的申请材料进行审查，必要时可以采取抽查工作底稿、实地调查等方式对申请材料的内容进行核实。
三、具有证券资格的会计师事务所的合并、分立和转制
具有证券资格的会计师事务所合并后存续或者分立后存续，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效。该会计师事务所应当自工商变更登记之日起5个工作日内提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所合并变更备案表（详见附表4）或者会计师事务所分立变更备案表（详见附表5）；
（二）会计师事务所合并、分立协议复印件；
（三）合并、分立后会计师事务所营业执照副本复印件；
（四）经省级注册会计师协会确认的合并、分立后工商变更登记日注册会计师情况表；
（五）合并、分立后职业保险保单复印件；
（六）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的合并、分立基准日资产负债表的审计报告。
具有证券资格的会计师事务所合并或者分立后新设的会计师事务所，不具有证券资格。
具有证券资格的会计师事务所由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效，转制前因执业问题可能引发的行政责任由转制后的事务所承担。
证券资格会计师事务所设立的分所，应当符合下列条件：
（一）至少有10名以上注册会计师（含分所负责人）；
（二）自设立第二年起，业务收入应当不少于300万元，其中审计业务收入不少于150万元。
四、具有证券资格的会计师事务所重大事项报备
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，应当自工商变更登记之日起5个工作日内交回证券资格证书，并提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所名称变更登记表（详见附表6）；
（二）会计师事务所营业执照副本复印件。
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后换发新的证券资格证书，并予以公告。
具有证券资格的会计师事务所地址、主任会计师（首席合伙人）、合伙人发生变更的，应当自变更之日起5个工作日内将有关情况报财政部、证监会备案（详见附表7）。
具有证券资格的会计师事务所设立或撤销分所，应当在分所工商登记之日起10个工作日内向财政部、证监会报送有关情况（详见附表8）。
五、具有证券资格的会计师事务所的年度报备
具有证券资格的会计师事务所应当于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所基本情况表（详见附表9）；
（二）会计师事务所、分所营业执照副本复印件；
（三）会计师事务所质量控制制度、对分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明；
（四）经省级注册会计师协会确认的上年末注册会计师情况表；
（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入、上市公司年度财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）、上市公司审计业务收入的单项说明；
（六）职业保险保单复印件；
（七）上一年度证券业务情况表（详见附表10）；
（八）上一年度审计业务收费情况表。
财政部、证监会应当对有关材料进行核查，必要时可以进行实地调查。
六、会计师事务所证券资格的监管
具有证券资格的会计师事务所在从事证券业务期间，应当持续具备本通知第一条第二款规定的条件。
发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划表（详见附表11，一式2份）。两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，视为不具备第一条第二款第（二）项条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划表或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。
发生不具备本通知第一条第二款第（六）项、第（七）项条件情形的，财政部、证监会撤回其证券资格。
具有证券资格的会计师事务所终止的，证券资格失效，应当在工商注销登记前交回证券资格证书。财政部、证监会应当自收到证券资格证书后将终止的具有证券资格的会计师事务所予以公告。
具有证券资格的会计师事务所，除被依法撤销、撤回资格的情形外，不再从事证券业务的，应当交回证券资格证书，并提交会计师事务所终止证券业务情况说明表（详见附表12，一式2份）。财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后将不再从事证券业务的会计师事务所予以公告。
财政部、证监会依法对具有证券资格的会计师事务所从事证券业务的情况进行监督检查。会计师事务所及其注册会计师应当予以配合。
具有证券资格的会计师事务所存在下列情形之一的，财政部、证监会将给予特别关注：
（一）受到举报的；
（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；
（三）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；
（四）注册会计师流动过于频繁的；
（五）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；
（六）高层管理人员发生重大变动的；
（七）收费异常的；
（八）客户数量、规模与会计师事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；
（九）发生合并或者分立的；
（十）在上市公司更换会计师事务所时承接业务的；
（十一）受到行政处罚、刑事处罚的；
（十二）不按规定进行业务报备的；
（十三）财政部、证监会认为需要给予特别关注的其他情形。
财政部、证监会应当建立会计师事务所从事证券业务诚信档案，记载会计师事务所、注册会计师的执业质量和质量控制情况，以及违法违规行为和对其采取的监管措施等内容，并予以公布。
具有证券资格的会计师事务所发生违反本通知规定行为的，财政部、证监会可以出具警示函并责令其整改；对会计师事务所负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、认定为不适宜从事证券业务人员等行政监管措施，并予以公告。
具有证券资格的会计师事务所应当充分利用信息技术支持业务工作和管理活动，按照注册会计师行业信息化建设总体方案要求完成信息化建设。存储业务工作、客户资料的数据服务器和信息技术应用服务器应当架设在中国境内，对服务器的访问以及相关数据调用应当保存清晰完整的日志。
证券期货相关业务报告应当由负责该项业务的合伙人签字。
七、其他事项
（一）本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制审计、前次募集资金使用情况专项审核等业务。
（二）本通知所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
（三）本通知所称“以上”、“以下”、“以内”，均包括本数。
（四）会计师事务所按照本通知规定提交的有关附表和审计报告，应当同时报送电子文档；提交的有关材料为复印件的，应当加盖单位公章。
（五）在本通知施行前已经具有证券资格的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内向财政部、证监会报送《会计师事务所基本情况表》和《会计师事务所分所基本情况表》，并应当在2013年12月31日前达到前述各项要求，逾期未达到的，财政部、证监会撤回其证券许可证。
中国农业银行关于印发《中国农业银行外出务工汇兑转储业务管理办法》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行外出务工汇兑转储业务管理办法》的通知
中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：
现将《中国农业银行外出务工汇兑转储业务管理办法》印发给你们，请认真遵照执行，并就开展外出务工汇兑转储业务的有关事项通知如下：
一、加强领导，提高认识。外出务工汇兑转储业务作为我行的一项新业务，具有巨大的市场潜力。据不完全统计，全国外出务工人员每年收入达2000亿元以上。各级行领导要充分认识开展此项业务的重要性，发挥中国农业银行机构网点遍布城乡的优势，使其成为中国农业银行扩大存款
市场占有份额的重要手段。
二、协调各部门之间的关系，为务工汇兑转储业务的开展创造条件。
(一)处理好与当地劳动管理部门的关系。各级行要主动和当地劳动管理部门加强合作与交流，充分掌握劳务输出的地点、单位、收入水平和人数等第一手材料，为我行开展此项业务奠定基础。
(二)处理好资金汇出行和汇入行之间的关系。有一部分资金汇出行认为开展此项业务会对他们自身的存款造成一定的冲击和影响。但是，务工汇兑转储业务的范围是整个中国农业银行系统，其服务对象不仅局限于打工人员，也包括遍布全国的经商人员，因此各行要树立起全国农业银行
“一盘棋”的思想，为增强中国农业银行整体资金实力出力。
(三)处理好本行内部各部门之间的关系。各部门之间要实行部门分工责任制，资金组织部门负责务工汇兑转储业务的宣传、开发、考核和指导检查；财务会计部门负责汇兑结算和汇款的查询查复；科技开发部门负责电子汇兑的技术保障和配套设备的配置，以保证此项业务的顺利开展。
三、结合当地实际情况，大力抓好宣传和服务工作。各行要大力宣传外出务工转储业务的特点，介绍该项业务的办理方法和收费标准。尤其对那些务工人员比较集中的地区，要有针对性地进行宣传，宣传中国农业银行汇款更安全、快捷，收费更低，从而使更多的人了解这项业务并来我
行办理这项业务，最终达到转储的目的。各营业机构要提高服务水平，对于办理务工汇兑转储的人员，不管其业务金额大小，一律要按照银行汇兑结算的有关规定，尽快予以办理，不得以任何理由拒办、压票或推诿顾客。
四、分类指导，稳步推进，确保务工汇兑转储业务的健康发展。在开展务工汇兑转储业务的初始阶段，要根据资金汇出行和汇入行的特点，实施分类指导，有针对性地开展工作。
办法中外出务工汇兑证样式总行正在设计中，待设计完成后，尽快下发。
第一章 总则
第一条 为使中国农业银行适应劳务资金市场的特点，服务于广大外出务工人员，满足和方便其劳务收入款项的汇兑与转储，组织更多的劳务资金归行，壮大中国农业银行的资金实力，支持国民经济的发展，根据《中华人民共和国商业银行法》和《储蓄管理条例》的有关规定，特制定
本办法。
第二条 本办法所称外出务工转储业务是指个人凭外出务工汇兑证委托中国农业银行营业机构将款项汇入异地收款人储蓄存款账户，由汇入行通知收款人并自动转入收款人储蓄账户的一种汇兑结算手段。外出务工人员凭外出务工汇兑证即可到中国农业银行所属营业机构办理个人汇兑及
转储业务。
第三条 凡具有完全民事行为能力、属于外出务工、经商、求学等城乡居民个人，均可在中国农业银行所辖营业机构申领外出务工汇兑证。
第四条 中国农业银行各营业机构在受理持证人的汇兑款项后，应及时办理。不得以任何理由拒办、压票和乱收费。
第二章 基本规定
第五条 凡申请办理外出务工汇兑证的个人，应持本人身份证到居住地的中国农业银行营业机构办理申领手续，并自愿签订委托书，同时开立储蓄存款账户，即可发证；在务工地农业银行申领外出务工汇兑证的个人，必须准确提供汇入行营业机构名称及个人储蓄存款账户等相关资料。
第六条 发证行按照第五条规定办证时，应在外出务工汇兑证发证登记簿上详细记载持证人姓名、身份证号码、住址、联系电话和发证编号等事项后，签发外出务工汇兑证。
第七条 外出务工汇兑证的样式标准：正面上方以中国农业银行行徽和中国农业银行外出务工汇兑证字样作为标识；中间加电子汇兑联网，全国农业银行通用字样；下方简要介绍持证人须知。背面记载持证人个人资料及汇入行营业机构全称、联系电话、个人存款账号等。
第八条 外出务工汇兑证由中国农业银行总行统一设计，提供格式样张。各省分行自行负责印制、保管、分发。外出务工汇兑证的证号编码由各省分行以县支行为单位予以规范。
第三章 业务处理程序
第九条 汇出行的业务处理程序。持证人办理存款时，按正常储蓄业务手续办理。持证人办理汇款时，应填制汇兑结算凭证，银行收妥款项，审查汇兑结算凭证无误后，在汇兑结算凭证回单上签章交持证人备查，银行内部则将汇兑结算凭证通过电子汇兑系统办理汇款，其处理程序按照
人民币电子汇兑系统规定办理。
第十条 汇入行的业务处理程序。持证人所汇款项到达汇入行后，应及时通知收款人带上本人身份证、存折和印章来行办理解汇和转存手续。其处理程序按照会计核算手续有关规定办理。
第十一条 挂失的处理程序。持证人存折(单)遗失，按照储蓄存折(单)挂失程序办理。如所持外出务工汇兑证遗失，可向发证行申请补领，但补发新账号和原设账号应一致。
第十二条 销户的处理程序。存折持有人要求销户时，按活期储蓄销户程序办理。持证人停止使用外出务工汇兑证时，可由发证行收回此证，并在外出务工汇兑证发放登记簿上予以注明。
第四章 管理职责
第十三条 各级行要认真调查本地劳务输出和输入的基本情况，根据管辖区域把务工群体的分布、行业特点及务工人员收入的存、汇习惯等情况逐一摸底，排出重点，逐步建立营业机构辖内务工人员的基础档案。尤其对从事稳定工种(行业)的务工群体应专门建档，开展定期或定点上门
服务，使务工收入汇、存业务真正做到安全、方便、快捷、准确。
一、汇入行要多方面地建立并加强同外出务工人员及其亲属的联系，帮助解决实际困难。通过征求意见、改进服务，动员其将劳务收入转储。
二、汇出行要积极与劳务管理机构密切联系，有计划地对用工单位和外来务工人员尤其是管理人员提供业务咨询和优质服务，加强银行汇兑尤其是电子汇兑业务知识的宣传，不断培植务工汇兑转储业务资金来源。
第十四条 各级行要加强组织领导，做好工作的协调和配合，理顺汇入行和汇出行的工作职责，为双方承办行和营业机构牵线搭桥，减轻内部工作压力。
一、汇入行要加快基层营业机构的电子化建设，提高业务操作和传递效率。要落实到人，建立完善的服务体系，积极做好汇款到账、通知送达和稳定存款工作，并保证现金的兑付。
二、汇出行要根据务工收入存汇集中、业务量大的实际情况，充实临柜人员，延长营业时间，设立专为务工人员存汇的业务专柜，保证存、汇业务的正常办理。
第十五条 各级行要继续发挥原有结算工具的作用。汇出行应根据汇款人意愿，继续办理传统的汇兑结算业务。汇入行应充分挖掘现有储蓄品种的市场潜力，通过提供多种金融服务，真正地授惠于客户。
第十六条 各级行要正确贯彻执行国家金融法规，在加强经济核算，讲究效益的前提下，稳妥地推进务工汇兑转储业务。结合各地的实际，要研究制定相关的客户优惠措施，真正让务工群体享有在中国农业银行办理此项业务的实惠与优待。
第五章 汇兑收费
第十七条 收费原则。对外出务工人员持证办理汇款业务，汇出行应按照标准收取汇费(含邮电费、手续费)。汇入行在办理汇款的转存及支取时，不再收取任何费用。各营业机构发放外出务工汇兑证免收工本费。
第十八条 收费标准。按照中国人民银行《支付结算办法》中支付结算收费标准执行。
第六章 附则
第十九条 本办法自公布之日起在中国农业银行所辖机构内执行。
第二十条 本办法由中国农业银行总行负责修订、解释，各分行可根据本地实际情况制定实施细则。
1998年11月10日
