山东省人民代表大会常务委员会人事任免办法

上一篇: 公安机关受理控告申诉暂行规定
下一篇: 最高人民法院关于一方在内地一方在香港的离婚案件应如何处理问题的复函

中国证券监督管理委员会


关于发布《证券公司债券管理暂行办法》
五个配套文件的通知

证监发行字[2003]106号


各证券公司：

　　为规范证券公司发行债券信息披露等行为，保护投资者合法权益，现发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号——证券公司发行债券申请文件》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第21号——证券公司公开发行债券募集说明书》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第22号——证券公司债券上市公告书》，《证券公司定向发行债券信息披露准则》，《资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告准则》，自2003年10月8日起施行。

中国证券监督管理委员会
二○○三年八月二十九日


资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告准则

第一章　基本要求
第一条　为了规范资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告的行为，根据《证券法》和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制定本准则。
第二条　资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告（以下简称“评级报告”），应当遵循信用评级的行业标准和自律规范。
第三条　资信评级机构出具评级报告应当采用浅显、简练、平实的语言，对评级结论的标识做出明确释义。
第四条　资信评级机构在出具评级报告前必须履行尽职调查义务。必要时应予以回避或做出相应的人员回避安排，保证有充分的理由确认出具评级报告的数据、资料和结果客观、准确、公正和及时。
第五条　资信评级机构应建立健全统一的内部信用评级标准和程序，并在出具评级报告时保持所依据的标准和程序的一致性。
第六条　资信评级机构出具信用评级报告应建立有效的内部控制机制，实行有效的内部审核和质量控制。
第七条　资信评级机构应当为每一受评债券指定专门的评级项目组，建立和保存完备的档案资料，并接受监管部门的检查。档案资料至少应当包括下列内容：
（一）委托协议；
（二）发行债券的证券公司（以下简称“发行人”）提供的原始资料；
（三）历次尽职调查记录；
（四）信用评级报告；
（五）信用评级委员会的表决情况；
（六）跟踪评级资料；
（七）其他相关资料。

第二章　评级报告的内容与格式
第八条　评级报告应当包括概述、声明、评级报告正文、跟踪评级安排和附录等五部分。
第九条　概述部分应概要说明评级报告的情况，包括发行人和受评债券的名称、信用级别及释义、资信评级机构及人员的联系方式和出具报告的时间等内容。
第十条　声明部分全面登载资信评级机构关于评级情况的声明事项，应当包括下列内容：
（一）除因本次评级事项资信评级机构与发行人构成委托关系外，资信评级机构、评级人员与发行人不存在任何影响评级行为独立、客观、公正的关联关系。存在其他关联关系的，应当予以说明。
（二）资信评级机构与评级人员已履行尽职调查和诚信义务，有充分理由保证所出具评级报告的数据、资料及结论的客观、准确、公正、及时。
（三）评级结论是资信评级机构依据内部信用评级标准和程序做出的独立判断，未因发行人和其他任何组织或者个人的任何影响改变评级意见。
（四）已对发行人及受评债券的跟踪评级做出明确安排。
（五）资信评级机构自愿接受中国证监会对评级工作的监管。
第十一条　正文部分是完整的信用评级报告，应当包括评级结论及评级结论分析两个部分。
第十二条　评级结论应包括发行人名称、受评债券名称、信用级别及释义、评级结论的主要依据等，并简要说明本次评级的过程和发行人、受评债券的风险程度。
发行人为受评债券提供担保的，应对比说明有无担保情况下评级结论的差异。
第十三条　评级结论分析部分至少应包括下列内容：
（一）对发行人的简要分析。重点分析发行人股权结构、业务及其特点。
（二）对受评债券的简要分析。重点分析受评债券的主要条款及有关偿债保障措施。
（三）对证券行业的简要分析。重点分析行业状况、发展趋势、行业风险及其对发行人的影响。
（四）分析发行人风险因素。应当针对实际情况，充分、准确、具体地揭示风险因素，按照重要性原则排列分析顺序。对风险应当尽可能做定量分析，无法进行定量分析的，应当有针对性地做出定性描述。
（五）描述和分析发行人及其董事、监事、经理及其他高级管理人员过去三年内发生的违法违规及违约事实。
（六）分析发行人财务状况。重点分析发行人的债务结构、资产质量、盈利状况、现金流状况、关联交易及其对发行人财务状况的影响，判断其财务风险。
（七）分析发行人募集资金投入项目。分析募集资金投向对发行人未来的财务状况、债务风险等方面的影响，以及项目实施可能出现的风险。
（八）分析有关偿债保障措施对受评债券风险程度的影响。有担保安排的，应当特别说明担保安排对评级结论的影响，说明无担保情况下发行人的实际信用状况或评级结论，此外还应对担保人或担保物的信用、风险进行评估。发行人建立专项偿债账户等其他保障措施的，应当分析说明有关保障措施的情况及其可靠性、局限性。
（九）分析发行人履行债券义务的能力、可信程度和抗风险能力。
第十四条　评级报告分析应当针对证券行业和发行人的特点，重点揭示风险，反映发行人及受评债券的信用水平及信用风险。
第十五条　评级报告分析可在显要位置作“特别风险提示”，必要时应详细分析该风险及其形成的原因，说明过去特别是最近一个会计年度曾经因该风险因素遭受的损失，判断将来遭受损失的可能程度。
第十六条　跟踪评级安排部分应明确说明对受评债券存续期内的跟踪评级时间、评级范围、出具评级报告的方式等内容，持续揭示受评债券的信用变化情况。
第十七条　附录部分应当收录其他相关的重要事项，主要包括资信评级机构简要介绍、尽职调查报告等。

第三章　跟踪评级报告
第十八条　资信评级机构应当在首次评级报告中明确有关跟踪评级的事项。跟踪评级应当包括定期跟踪评级和不定期跟踪评级。
第十九条　资信评级机构应当密切关注与发行人、受评债券有关的信息。如果发生影响前次评级报告结论的重大事项，资信评级机构应当在10个工作日内出具不定期跟踪评级报告，并报送中国证监会。
第二十条　资信评级机构应当在受评债券存续期内发行人发布年度报告后一个月内出具一次定期跟踪评级报告。定期跟踪评级报告应当与前次评级报告保持连贯。
第二十一条　定期跟踪评级报告与前次评级报告在评级结论或者其他重大事项方面出现差异的，应当分析原因，并做特别说明。
第二十二条　定期跟踪评级报告应对受评债券发行后发行人出现的违约状况进行描述和分析。
第二十三条　跟踪评级报告应当针对发行人外部经营环境、内部运营及财务状况的变化，以及前次评级报告提及的风险因素进行分析，说明其变化对受评债券的影响，并对原有信用级别是否进行调整作出明确说明。

第四章　附　则
第二十四条　本准则自2003年10月8日起施行。

江西省九江市人民政府办公厅


九江市人民政府办公厅关于印发《九江市财政投资评审管理暂行办法》的通知

九府厅发〔2009〕105号


各县（市、区）人民政府、庐山管理局，九江经济开发区、共青城开发区管委会，云居山-柘林湖风景名胜区管委会，市政府各部门，市直及驻市各单位：
　　《九江市财政投资评审管理暂行办法》已经市政府第40次常务会研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　二OO九年十二月二十一日

　　九江市财政投资评审管理暂行办法

　　第一章 总则
　　第一条为切实履行财政职能，强化财政支出预算管理，规范财政投资评审行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》以及《财政投资评审管理规定》(财政部财建[2009]648号)等有关规定，结合本市实际，制定本办法。
　　 第二条 本办法适用于本市财政投资项目评审活动的管理。
　　 第三条 本办法所称财政投资评审，是指财政部门对财政性资金投资项目的概算、预算、竣工决(结)算进行评价审查的行为。
　　 第四条 财政投资评审应当严格执行国家有关的法律、法规，坚持公平、公正、公开、科学、节约、廉洁的原则。
　　第二章 评审主管部门和评审机构
　　 第五条 市财政部门是本市财政投资评审的主管部门，履行下列职责:
　　 (一)制定财政投资评审管理制度及财政投资评审业务的操作规程，指导财政投资评审业务工作；
　　(二)根据年度财政支出预算，确定财政投资评审项目并下达项目目录；
　　(三)审查受委托评审中介机构的评审资质，确定中介机构的评审资格；
　　 (四)向财政投资评审机构下达财政投资评审任务，提出评审的具体要求；
　　 (五)协调财政投资评审机构在财政投资评审工作中与项目主管部门、建设单位等方面的关系；
　　(六)审查评审机构出具的评审报告，向项目建设单位下达投资(预)决算批复；
　　(七)对评审质量的监督检查，并根据实际需要对财政项目资金评审结论进行抽查复审；
　　 (八)按照“谁委托、谁付费”的原则，向承担财政投资评审任务的评审机构支付评审费用。
　　 第六条 财政投资评审机构根据财政部门委托的财政投资评审任务，具体承担以下工作，其主要职责:
　　 (一)负责对财政项目资金的预算编制、执行和决算进行事前、事中、事后评审，并提供决策依据和建议；承担年度内追加临时项目预算的评估审核工作；参与财政项目资金的监督检查；
　　 (二)审查财政性投融资建设项目(含政府采购工程)的工程概算、预算、结算和竣工决算，参与项目评审招标、工程设备采购的审定工作；
　　 (三)参与财政性投融资建设项目的可行性研究、论证等技术性、服务性工作；
　　 (四)配合建设项目有关管理部门进行工程造价控制、现场跟踪评审、工程进度和竣工验收工作；
　　 (五)参与预算定额、费用定额和材料预算价格的测定；
　　 (六)财政性资金投资的建设项目工程效益后评价工作；
　　 (七)办理财政部门交办的其他事项。
　　第三章 建设单位义务
　　 第七条 项目建设单位在接受财政投资评审的过程中，应当履行下列义务:
　　 (一)按要求向财政投资评审机构提供投资评审所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；
　　 (二)对财政投资评审机构提出的核实和取证要求，应积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；
　　 (三)对于财政投资评审机构出具的项目评审结论，应在自收到之日起5个工作日内签署意见，并由项目建设单位负责人盖章签字；在评审机构送达项目评审结论5个工作日内不签署意见的，则视为同意。
　　 不履行上述义务的，由财政部门责令限期改正，逾期不改的，根据情节可暂缓下达预算指标或暂停拨付财政资金。
　　第四章 评审范围、内容和方式
　　 第八条 财政投资评审的范围:
　　 (一)财政税收收入资金安排的建设、维修、改造项目；
　　 (二)政府性基金安排的建设、维修、改造项目；
　　 (三)财政非税收入资金安排的建设、维修、改造项目；
　　(四)政府性融资安排的建设项目，包括政府直接融资的项目，国债转贷项目，企业或单位负责融资但需由政府筹资偿还和出台收费政策偿还的融资项目，政府以国有资产产权或使用权置换等方式安排的项目；
　　(五)其他财政性资金安排的建设项目。
　　第九条 财政投资评审内容:
　　(一)项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况；
　　(二)项目招标标底的合理性；
　　(三)项目概算、预算、竣工决(结)算；
　　(四)项目资金的使用、管理情况；
　　(五)项目概算、预算执行情况以及与工程造价相关的其他情况；
　　(六)项目单位执行基本建设财务会计制度的情况；
　　(七)财政部门委托的其他评审业务。
　　 第十条 财政投资评审方式有两种:
　　(一)对项目概算、预算、决(结)算进行全过程评审；
　　(二)对项目概算、预算、决(结)算进行单项评审。
　　第五章 评审程序
　　第十一条 开展财政投资评审工作的程序:
　　 (一)概算评审：项目建设单位报送标书、图纸、概算等项目资料齐全的前提下，财政评审机构在10—15个工作日内出具评审报告，经财政部门审核后向项目建设单位下达概算批复；
　　 (二)预算评审：项目建设单位报送预算书及相关资料齐全的前提下，财政评审机构在10—20个工作日内出具评审报告，经财政部门审核后向项目建设单位下达预算批复；
　　 (三)结算评审：项目建设单位报送结算书及相关资料齐全的前提下，财政评审机构在10—15个工作日内出具评审报告，经财政部门审核后向项目建设单位下达结算批复并予以拨款；
　　 (四)变更评审：发生项目变更，项目建设单位必须报相关部门批准后,向财政部门备案,财政评审机构要实地勘验；
　　 (五)决算评审：项目竣工验收合格后,项目建设单位在及时向财政部门报送决算书及相关资料齐全的前提下，财政评审机构在20—30个工作日内出具评审报告，经财政部门审核后，下达竣工决算批复。
　　第十二条凡未经财政投资评审的项目概预算，不准列入财政预算；凡未经财政投资评审的项目结算，不准拨付资金；凡未经财政投资评审的项目决算，不准竣工决算。
　　第六章 审减金额和评审经费
　　 第十三条 审减金额经财政部门审核确认后，按投资来源比例归还投资方。其中财政性资金审减金额全额上交财政。
　　 第十四条 财政评审经费按财政部财建[2001]512号文件精神列入年度财政预算。另外，按财政部文件规定比例提取评审费，在评审项目支出预算中列支。
　　第七章 处罚规定
　　 第十五条在财政投资评审过程中，发现项目建设单位存在违反财政法规的行为，由财政部门按国务院《财政违法行为处罚处分条例》予以处罚，触犯刑律的，移交司法机关处理。
　　 第十六条 财政部门、财政投资评审机构的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成国家重大损失的，由所在单位或者上级主管部门给予行政处分，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
　　第八章 附则
　　第十七条 本办法自颁布之日起施行。